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款项和有价证券的收付是

2009-05-05100次 金融资格来源:综合整理

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1.款项是作为支付手段的货币资金,主要包括现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款和各种备用金等。其中,外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项;银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项;银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项;信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项;信用证存款是信用证保证金存款的简称,是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金;备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支(如差旅费、零星采购等)的需要,预付给企业内部各单位或职工个人备用的款项。
  2.有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券,如国库券、股票、企业债券等。
  〔例1〕下列属于款项的是( )。
  A.银行存款
  B.外埠存款
  C.信用卡存款
  D.信用证存款  
  答案:ABCDssz智考帝

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